Jedes Jahr hören wir im November oder Dezember denselben Satz von Geschäftsführerinnen und Geschäftsführern: „Können wir steuerlich noch etwas machen?“ Die ehrliche Antwort: Einiges geht fast immer. Doch viele wirksame Gestaltungsmöglichkeiten sind zu diesem Zeitpunkt bereits eingeschränkt.
Der bessere Zeitpunkt für das Steuerstrategiegespräch ist der Juli. Zum einen liegen die Halbjahreszahlen vor – Sie erkennen, wohin sich das Jahr wirtschaftlich und steuerlich entwickelt. Zum anderen sind Investitionsentscheidungen noch offen: Wer frühzeitig plant und umsetzt, sichert sich mehr Abschreibungsmonate im laufenden Jahr. Bei der degressiven Abschreibung zählt bereits der Anschaffungsmonat – je früher die Anschaffung erfolgt, desto größer kann der steuerliche Effekt in diesem Jahr ausfallen.
Auch Vergütungsmodelle lassen sich vorausschauend prüfen. Tantiemeregelungen für Gesellschafter-Geschäftsführer sollten im Voraus vereinbart, sauber dokumentiert und tatsächlich umgesetzt werden. Rückwirkende Änderungen zum Jahresende sind schnell angreifbar.
Und dann ist da noch eine Entscheidung, die häufig zu spät diskutiert wird: ausschütten oder thesaurieren? Die richtige Antwort hängt nicht nur von der persönlichen Steuersituation ab, sondern auch vom Liquiditätsbedarf und den Investitionsplänen des Unternehmens.
Unser Rat: Blocken Sie im Juli zwei Stunden mit Ihrer Steuerberatung – nicht für den Rückblick, sondern für die Gestaltung. Was im Dezember bleibt, ist häufig Verwaltung. Was im Juli noch möglich ist, ist Strategie.
